Chi applica la ritenuta del 23 %?
Domanda di: Claudia Longo | Ultimo aggiornamento: 8 giugno 2025Valutazione: 4.3/5 (36 voti)
L'aliquota della ritenuta da applicare sulle provvigioni degli agenti e dei mediatori di assicurazione è pari al 23% ed è commisurata al 50% dell'ammontare delle provvigioni, salvo il caso in cui i percipienti dichiarino ai loro committenti che nell'esercizio della loro attività si avvalgono in via continuativa dell' ...
Quando si applica la ritenuta del 23%?
Sulle provvigioni pagate per prestazioni (comprese quelle occasionali) inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza e procacciamento d'affari è operata una ritenuta d'acconto del 23%.
Quali sono le nuove normative per la ritenuta d'acconto nel 2024?
Con la recente Legge di Bilancio 2024 sono state introdotte alcune importanti novità in materia di ritenuta d'acconto. Le principali modifiche riguardano: Aumento della aliquota per i redditi da lavoro autonomo e da impresa individuale: l'aliquota ordinaria passa dall'attuale 20% al 23%.
Chi deve applicare la ritenuta?
1) La ritenuta d'acconto
La ritenuta d'acconto è una modalità di pagamento anticipato delle imposte, il cui obbligo di versamento è posto dal legislatore a carico del datore di lavoro o committente (sostituto di imposta) che la trattiene al prestatore (sostituito) e la versa per suo conto.
Quali sono le novità per la ritenuta d'acconto nel 2024?
La legge di Bilancio 2024 ha abrogato la legge che prevedeva l'esonero dalla ritenuta d'acconto sulle provvigioni degli agenti e dei mediatori di assicurazione.
RITENUTA D'ACCONTO - come funziona
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Cosa significa "ritenuta d'acconto 50% del 23"?
Se non ci si avvale di dipendenti o terzi, la ritenuta del 23% è operata sul 50% delle provvigioni corrisposte: in pratica, l'11,5% delle intere provvigioni. Se ci si avvale di dipendenti o terzi, la ritenuta del 23% è operata sul 20% delle provvigioni corrisposte: in pratica, il 4,6% delle intere provvigioni.
Chi deve operare la ritenuta d'acconto?
I datori di lavoro (sostituti d'imposta) che corrispondono compensi per prestazioni di lavoro autonomo, anche sotto forma di partecipazione agli utili, devono operare, all'atto del pagamento, una ritenuta del 20% a titolo di acconto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, con l'obbligo di rivalsa.
Chi sono i soggetti obbligati alla ritenuta d'acconto?
Sono soggetti alla ritenuta i compensi per prestazioni di lavoro autonomo corrisposti, a qualunque titolo, ad artisti e professionisti. In particolare si tratta dei compensi corrisposti: per prestazioni di lavoro autonomo, anche occasionale, e anche sotto forma di partecipazione agli utili.
Quali sono le fatture soggette a ritenuta d'acconto?
Possono fatturare con ritenuta d'acconto solo le società di persone e capitali, chi opera nel campo agricolo o commerciale (ad esempio i rappresentanti e gli agenti di commercio), i lavoratori autonomi che esercitano un'arte o professione e gli amministratori di condominio.
Chi è soggetto alla ritenuta d'acconto?
Ritenuta d'acconto e professionisti
Possono operare con ritenuta d'acconto tutti i professionisti che lavorino autonomamente oppure coloro che debbano emettere ricevute per prestazioni occasionali. Solitamente, la ritenuta è del 20% e viene calcolata sull'imponibile non considerando IVA o spese anticipate.
Qual è la ritenuta alla fonte per i condomini nel 2024?
I condomini, in qualità di sostituti d'imposta, devono operare la ritenuta alla fonte a titolo di acconto del 4% sui corrispettivi dovuti per prestazioni relative a contratti d'appalto di opere o servizi, effettuate nell'esercizio di impresa.
Quando non si applica la ritenuta d'acconto?
La ritenuta non deve essere operata a fronte di compensi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale di importo inferiore ad euro 25,82 (sempre che non si tratti di acconti relativi a prestazioni di importo complessivo superiore a tale limite) corrisposti da enti pubblici e privati non aventi a oggetto esclusivo o ...
Come si calcola la ritenuta d'acconto 23?
Tale aliquota è pari al 23% e va calcolata sul 50% delle provvigioni maturate. Se il rappresentante si avvale in modo continuativo di dipendenti e/o collaboratori, la ritenuta si calcola sul 20% delle provvigioni.
Cosa significa "23% su 20 ritenuta"?
Nello specifico per l'anno 2021 la misura è prevista nel 4,60% (il 23% del 20% delle provvigioni) al posto dell'aliquota ordinaria pari all'11,50% (il 23% del 50% delle provvigioni). Le misure del 4,60% e dell'11,50% sono commisurate al 20% ed al 50% della prima aliquota IRPEF.
Quali sono le ritenute d'acconto per i professionisti in Italia?
La ritenuta d'acconto è semplicemente una percentuale del 20% per i professionisti residenti in Italia, del 30% per i non residenti.
Quale codice tributo devo utilizzare per la ritenuta su provvigioni?
Al suo posto, per pagare le ritenute su provvigioni di rappresentanti, agenti di commercio, procacciatori d'affari e commissionari, deve essere utilizzato il codice 1040, già riferito alle ritenute circa i redditi da lavoro autonomo e compresi nell'esercizio di professioni ed arti.
Come fare la ritenuta d'acconto 2024?
Calcolando la percentuale in questo modo, calcolare la ritenuta d'acconto diventa molto semplice. Per calcolare quindi la ritenuta d'acconto devi moltiplicare il valore del compenso al numero che abbiamo ricavato con la percentuale, quindi: 100 x 0,20 = 20. Il valore della ritenuta d'acconto è uguale a 20 euro.
È obbligatorio applicare la ritenuta d'acconto nella fattura?
Pertanto, contrariamente a quanto forse si pensa, l'indicazione della ritenuta nella fattura non è obbligatoria, ma solo frutto di una prassi generalizzata, d'aiuto a chi deve disporre il pagamento.
Qual è l'importo minimo da versare per la ritenuta d'acconto?
Versamenti ritenute: soglia minima a 100 euro
Si dispone inoltre che, se l'importo dovuto con riferimento alle ritenute: sui redditi di lavoro autonomo e su altri redditi, e sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari.
Chi emette fattura con ritenuta d'acconto?
Possono fatturare con ritenuta d'acconto solo le società di persone e capitali, che operano nel campo agricolo o commerciale (caso residuale dei rappresentanti e gli agenti di commercio), i lavoratori autonomi che esercitano un'arte o professione e gli amministratori di condominio.
Quando va applicata la ritenuta d'acconto?
La ritenuta d'acconto è applicabile al momento del pagamento dei compensi “comunque denominati”, da parte di società e/o persone fisiche nell'esercizio di attività commerciali, agricole o professionali (art. 25 DPR 600/1973).
Le Srl applicano la ritenuta d'acconto?
La società tra professionisti a responsabilità limitata produce reddito da lavoro autonomo e non reddito d'impresa e sui compensi va applicata la ritenuta d'acconto. Cassazione Sentenza n. 7407/2021. Il fatto.
Cosa succede se non si applica la ritenuta d'acconto?
A ciò può aggiungersi l'eventuale omessa indicazione dei percipienti, che in base al comma 4 del citato art. 2 prevede una sanzione pecuniaria di Euro 51,00 per ogni percipiente non indicato negli appositi quadri del modello 770.
Chi è tenuto a pagare la ritenuta d'acconto?
I datori di lavoro (sostituti d'imposta) che corrispondono compensi per prestazioni di lavoro autonomo, anche sotto forma di partecipazione agli utili, devono operare, all'atto del pagamento, una ritenuta del 20% a titolo di acconto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, con l'obbligo di rivalsa.
Un forfettario può emettere fatture con ritenuta d'acconto?
I professionisti in regime forfetario possono emettere fatture con ritenute a titolo d'acconto del 20%, da utilizzare poi in dichiarazione o da chiedere a rimborso.
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