Come funziona la superdeduzione per le nuove assunzioni?
Domanda di: Loretta Sanna | Ultimo aggiornamento: 12 agosto 2026Valutazione: 4.4/5 (75 voti)
Modalità di calcolo della deduzione Un'azienda assume nuovi dipendenti con un costo totale di 150.000 euro e l'incremento del costo del personale è pari a 120.000 euro, la maggiorazione sarà calcolata su quest'ultimo importo, applicando la percentuale del 20% o del 30% a seconda della categoria di lavoratori assunti.
Come funziona la superdeduzione per le nuove assunzioni?
La maggiorazione prevista è pari al 20% del costo riferibile alle nuove assunzioni a tempo indeterminato. Tuttavia, per le categorie di lavoratori svantaggiati (ad esempio, disabili, ex detenuti, donne in difficoltà, giovani), l'incremento sale al 30%, come specificato nell'Allegato 1 del decreto.
Che cos'è la super deduzione del costo del lavoro?
Il beneficio consiste in una deduzione fiscale maggiorata del costo del lavoro, in misura pari dal 120% (o al 130% in caso di assunzione di categorie svantaggiate). L'agevolazione è rivolta ai titolari di reddito di impresa e gli esercenti arti e professioni.
Quando spetta la deduzione per incremento occupazionale?
I presupposti oggettivi dell'agevolazione
un incremento occupazionale complessivo, che sussiste quando il numero dei lavoratori dipendenti, inclusi quelli a tempo determinato, non è inferiore o pari al numero degli stessi lavoratori mediamente occupati nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2023.
Che cos'è il superbonus per l'assunzione?
Il superbonus assunzioni 2024 è un incentivo fiscale previsto dal governo italiano per promuovere l'occupazione. L'incentivo consiste in una deduzione fiscale del 130% dei costi sostenuti per l'assunzione di nuovi lavoratori a tempo indeterminato.
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Come funziona il bonus del 120% per le assunzioni?
La cosiddetta maxi-deduzione prevede, relativamente al periodo d'imposta 2024, l'applicazione di una maggiorazione del costo del lavoro pari al 120%, che può arrivare fino al 130% se si tratta di lavoratori che rientrano in categorie di “svantaggiati”, come under 30, percettori di Reddito di Cittadinanza e disoccupati.
Come funziona il Superbonus 120% per le assunzioni a tempo indeterminato?
In sostanza, deve salire anno su anno il numero dei dipendenti assunti a tempo indeterminato per far scattare la maggiorazione. Il costo del personale da assumere ai fini del beneficio, si legge ancora nel testo, “è maggiorato, ai fini della determinazione del reddito, di un importo pari al 20 per cento”.
Quali sono le agevolazioni per le assunzioni a tempo indeterminato nel 2025?
Bonus ZES Unica 2025 - L'esonero contributivo del 100% è concesso ai datori di lavoro privati che occupano fino a 10 dipendenti per ciascun lavoratore over 35 che risulti disoccupato da 24 mesi. Anche questo esonero è concesso per un periodo massimo di 2 anni nel limite di 650 euro mensili.
Come funziona la deduzione?
La deduzione è l'operazione che sottrae alcune spese al reddito complessivo che viene utilizzato per calcolare il reddito imponibile. Questa operazione va quindi a diminuire la base imponibile la quale viene utilizzata come base per calcolare le imposte.
Quando spetta l'ulteriore detrazione per lavoro dipendente?
superiore a 20.000 euro e fino a 40.000 euro, è previsto il riconoscimento di una ulteriore detrazione dall'imposta lorda, da rapportare al periodo di lavoro, pari a 1.000 euro per redditi fino a 32.000 euro, e d'importo decrescente per redditi superiori a 32.000 euro fino ad azzerarsi alla soglia dei 40.000 euro.
Cos'è la super deduzione?
La super deduzione 2025 è un incentivo fiscale introdotto per favorire l'incremento dell'occupazione stabile. Consiste in una maggiorazione del costo del lavoro ammesso in deduzione per le nuove assunzioni a tempo indeterminato.
Cos'è la maxi deduzione del 120% per le assunzioni a tempo indeterminato?
L'incentivo, stabilito dall'articolo 4 del decreto legislativo n. 216 del 2023, consente ai titolari di reddito d'impresa e ai professionisti di beneficiare di una deduzione fiscale IRPEF e IRES sul costo del personale, che ammonta al 120%, per assunzioni a tempo indeterminato.
Quanto scarica un datore di lavoro per un dipendente?
Come spiegato sul portale INPS, il datore di lavoro paga circa il 23,81% della RAL in contributi previdenziali per il dipendente, a esclusione delle agevolazioni presenti per alcune tipologie di contratto.
Come si calcola la super deduzione?
La Super deduzione si calcola applicando un'aliquota agevolativa del 20% al costo riferibile all'incremento occupazionale che è pari al minor importo tra: il costo effettivo relativo ai nuovi assunti e l'incremento complessivo del costo del personale risultante dalla voce B9 del Conto Economico 2024 rispetto al 2023.
Che cos'è il diritto di precedenza nelle assunzioni?
Con “diritto di precedenza sul lavoro” si intende il diritto che garantisce ai lavoratori con contratto a termine e ai lavoratori stagionali la possibilità di avere, per l'appunto, la precedenza rispetto ad altri soggetti in caso di nuove assunzioni a tempo indeterminato nelle medesime mansioni, una volta cessato il ...
Chi controlla le assunzioni?
Il titolare di un'azienda può rivolgersi direttamente (o tramite un legale rappresentante) ad un'agenzia di investigazioni privata per commissionare lo svolgimento di indagini di controllo di tipo pre assuntivo a carico di un lavoratore candidatosi per una posizione lavorativa.
Come vengono rimborsate le deduzioni?
I rimborsi di competenza dell'Agenzia delle entrate possono essere erogati solo dopo che sono stati riconosciuti dall'ufficio territoriale di competenza. Il pagamento avviene prioritariamente mediante un bonifico sul conto corrente, bancario o postale, indicato dall'interessato alla stessa Agenzia.
Quando conviene la deduzione?
Quando conviene dedurre o detrarre? La deduzione risulta particolarmente conveniente quando hai un reddito elevato e grazie alla deduzione delle spese riesci a ridurre la base imponibile fino ad abbassare l'aliquota fiscale. La detrazione porta un beneficio fiscale immediato e più facile da calcolare.
Quanto si risparmia con la deduzione?
Praticamente la detrazione del 35% è sempre conveniente per chi ha un reddito inferiore a € 28.000,00. La deduzione invece è sempre conveniente per chi ha un reddito superiore a € 50.000,00 perché ottiene un risparmio fiscale del 43%.
Quali sono le novità per il lavoro dipendente nel 2025?
1) Lavoro dipendente le novità fiscali in legge di bilancio 2025. Si prevede un aumento della detrazione per redditi da lavoro dipendente fino a 15.000 euro, che passa da 1.880 euro a 1.955 euro per i redditi fino a 10mila euro.
Cos'è la maxi deduzione del costo del lavoro?
Si tratta della maggiorazione aggiuntiva fino al 10% del costo del lavoro, per un totale massimo del 130%. La maggiorazione del costo del personale ammesso in deduzione riguarda specificamente: titolari di reddito d'impresa; esercenti arti e professioni con almeno un anno di attività
Quali sono gli sgravi fiscali per le assunzioni a tempo indeterminato?
Per i datori di lavoro privati che assumono lavoratori over 35 disoccupati da almeno 24 mesi, è previsto un esonero contributivo totale fino a 650 euro mensili per 24 mesi, applicabile ai nuovi assunti con contratto a tempo indeterminato. Anche in questo caso, la misura è attiva da settembre 2024 fino a dicembre 2025.
Come funziona la deduzione del 120% per assunzioni a tempo indeterminato?
Titolari di reddito di impresa ed esercenti arti e professioni potranno quindi beneficiare, per l'anno di imposta 2024, di una maggiorazione del 120% del costo del lavoro in deduzione nel caso di incremento del numero dei dipendenti con contratto a tempo indeterminato rispetto al precedente anno di imposta.
Quali sono i bonus per chi assume a tempo indeterminato?
100%, fino ad 8.000 euro annui, per assunzioni a tempo indeterminato. 50%, fino a 4.000 euro annui, per assunzioni a tempo determinato o stagionale.
Cos'è la deduzione del 130% per le assunzioni?
Maxi-deduzione 120%-130% costo del lavoro per il triennio 2025-2027. La manovra 2025 riconferma per un triennio la maxi-deduzione per le nuove assunzioni che consente di abbattere il costo del lavoro datoriale (titolari di reddito d'impresa ed esercenti arti e professioni).
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