Fatture a esportatori abituali?
Domanda di: Ing. Naomi Caruso | Ultimo aggiornamento: 27 dicembre 2021Valutazione: 5/5 (31 voti)
Come indicare in fattura la dichiarazione d intento?
Il fornitore di un esportatore abituale, oltre a verificare l'avvenuta trasmissione telematica della dichiarazione d'intento da parte del cliente, deve indicare in fattura gli estremi del protocollo di ricezione della dichiarazione d'intento trasmessa all'Agenzia delle entrate dall'esportatore abituale.
Quando si acquisisce lo status di esportatore abituale?
Per ottenere lo status di esportatore abituale è necessario che nell'anno precedente o negli ultimi 12 mesi l'impresa abbia effettuato: esportazioni dirette (quando la merce viene esportata a cura del cedente) operazioni assimilate. servizi internazionali o legati a scambi internazionali.
Da quando decorre la dichiarazione d intento?
Quindi, ancorché la Legge di Bilancio 2021 preveda che la nuova disposizione abbia effetto già dal 1° gennaio 2021, operativamente, al fine di vedere l'effettiva applicazione, si dovrà capire quando il Provvedimento direttoriale verrà pubblicato.
Come ottenere la qualifica di esportatore abituale?
L'ammontare dei corrispettivi realizzati con l'estero deve superare il volume d'affari calcolato secondo la normativa Iva, di almeno il 10%, per poter acquisire la qualifica di esportatore abituale.
Fattura elettronica emessa nei confronti di Esportatori Abituali
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Chi ha diritto al plafond?
“Le cessioni a esportatori abituali e le operazioni assimilate sono operazioni non imponibili ai fini IVA che generano il cosiddetto “plafond” ossia il diritto per gli esportatori abituali di acquistare i beni in sospensione di imposta, ovvero senza pagamento dell'IVA”.
Cosa rientra nel calcolo del plafond?
- esportazioni dirette a cura del cedente;
- esportazioni triangolari a cura del cedente;
- cessioni di beni a soggetti non residenti che provvedono all'esportazione entro 90 giorni dalla consegna;
- cessioni di beni prelevati da un deposito IVA con trasporto o spedizione fuori dall'Ue;
Qual è il numero della dichiarazione d intento?
Il numero di protocollo della dichiarazione d'intento, rilevabile dalla ricevuta telematica, è composto di due parti: la prima, formata da 17 cifre (es. 08060120341234567) la seconda (progressivo), di 6 cifre, separata dalla prima dal segno "-" oppure "/" (es.
Come funzionano le dichiarazioni di intento?
Con la dichiarazione d'intento in pratica gli esportatori abituali possono importare beni e/o servizi sui quali l'IVA non è dovuta (in sospensione d'imposta); non rientrano in questi beni i fabbricati e le aree fabbricabili e i beni o servizi per i quali l'IVA è indetraibile.
Cosa è una dichiarazione di intento?
1) Cos'è la dichiarazione d'intento
La dichiarazione di intento è il documento con il quale l'esportatore abituale attesta, sotto la propria responsabilità, di avere i requisiti per essere definito tale e manifesta al fornitore la propria volontà di acquistare beni e servizi senza pagamento dell'IVA.
Come si calcola plafond esportatore abituale?
Il calcolo da effettuare è dato dal rapporto tra le cessioni effettuate all'estero nell'anno solare precedente e il volume d'affari relativo all'anno solare precedente. Quindi: 78.300/608.000 = 0,12. Poiché tale rapporto è superiore a 0,10 l'impresa Alfa può considerarsi un esportatore abituale.
Chi deve controllare il plafond IVA?
CONTROLLO PLAFOND IVA FORNITORE per il fornitore, per tenere sotto controllo le cessioni ad esportatori abituali ed evitare splafonamenti.
Come si crea il plafond?
Il plafond fisso si calcola sommando l'importo dell'IVA non corrisposta all'esportazione e/o nelle operazioni assimilate e accumulata nell'anno solare precedente.
Dove trovare le dichiarazioni d intento?
Gli esportatori abituali nelle lettere d'intento, potranno consultare le informazioni trasmesse all'Agenzia delle Entrate entrando nel proprio Cassetto fiscale tramite i servizi telematici (Entratel, Fisconline).
Dove indicare Protocollo dichiarazione intento in fattura elettronica?
Emissione della fattura elettronica ed esposizione del protocollo della dichiarazione d'intento. La fattura emessa nei confronti di un esportatore abituale, va trasmessa al sistema SDI riportando nel campo Natura il codice specifico N3. 5 “Non imponibile a seguito di dichiarazioni d'intento”.
Cosa si intende per esportatori abituali?
Gli esportatori abituali sono i soggetti passivi IVA che nei 12 mesi precedenti hanno effettuato esportazioni o altre operazioni assimilate, per un ammontare superiore al 10% del proprio volume d'affari.
Come si fa la revoca di una dichiarazione d intento?
La revoca può essere portata a conoscenza del fornitore con qualsiasi mezzo (una semplice email ad esempio). La revoca ha immediato effetto per il fornitore, sin dal momento in cui è portata a sua conoscenza. La revoca può essere anche solo parziale e riguardare anche solo talune operazioni.
Come verificare le dichiarazioni d intento ricevute?
- Accedere ai servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate con le proprie credenziali (www.agenziaentrate.it);
- Accedere al cassetto fiscale;
- Accedere alla sezione “Comunicazioni”
Quali sono le operazioni che non concorrono alla formazione del plafond?
N 3.6 – Non imponibili altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond: Il codice va utilizzato in caso di fattura per: cessioni relative a beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale; cessioni a soggetti domiciliati / residenti fuori dall'UE ex art.
Come funziona il plafond?
Plafond carta di credito: come funziona
Il plafond di un mese resta quello concordato con l'istituto di credito e non tiene conto di eventuali residui dal mese precedente. Una volta raggiungo il plafond mensile, solitamente, la carta di credito non potrà più essere utilizzata per fare altri acquisti.
Chi può acquistare senza IVA?
Sono esportatori abituali coloro che, effettuando operazioni IVA non imponibili (esportazioni, cessioni intracomunitarie). Questi soggetti hanno la facoltà di acquistare beni senza doverne corrispondere l'IVA in relazione al proprio plafond.
Cosa comporta la mancata formazione del plafond Iva?
SANZIONI PER LO SPLAFONAMENTO IVA DELL'ESPORTATORE ABITUALE
In caso di utilizzo del plafond oltre il limite consentito, l'articolo 7, comma 4, D. ... 471/97 prevede l'applicazione di una sanzione amministrativa dal 100% al 200% dell'imposta non assolta.
Dove trovo il plafond disponibile?
In definitiva, il plafond disponibile è dato dalla differenza tra le cessioni all'esportazione nei dodici mesi precedenti e il progressivo utilizzo calcolato sui dodici mesi precedenti.
Cosa fare se si supera il plafond Iva?
- con richiesta al fornitore di nota di variazione in aumento (interessi e sanzioni sono a carico del cliente);
- con emissione di autofattura a cura dell'esportatore abituale e versamento d'imposta, interessi e sanzioni (ridotte ricorrendo al ravvedimento operoso);
Come si calcola il plafond mobile?
- calcolare le cessioni all'estero al netto delle cessioni del mese divenuto tredicesimo;
- calcolare le utilizzazioni effettuate depurando da tale valore l'importo riferito alle cessioni all'estero del tredicesimo mese, non più computabile, fino a concorrenza di tale ultimo importo.
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