Omaggi e regalie a dipendenti?

Domanda di: Dott. Tolomeo Bruno  |  Ultimo aggiornamento: 20 gennaio 2022
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Gli omaggi sono interamente deducibili dall'Ires se il loro valore unitario non supera i 50,00 euro e limitatamente a quelli sostenuti nell'anno di competenza che coincide in questo caso con quello di sostenimento (e non quello di consegna del bene al cliente, dipendente).

Come registrare gli omaggi ai dipendenti?

OMAGGI A DIPENDENTI

Il costo di acquisto degli omaggi va classificato nella voce “spese per prestazioni di lavoro dipendente” e non nelle spese per omaggi; pertanto, tali costi sono interamente deducibili dalla base imponibile al fine delle imposte dirette.

Come fatturare i regali?

fattura con rivalsa dell'IVA (imposta richiesta in pagamento) fattura con rinuncia alla rivalsa dell'IVA (l''IVA rimane così a carico dell'impresa stessa) autofattura evidenziando “autofattura per omaggi” annotando l'operazione su un apposito “registro degli omaggi”

Cosa sono omaggi?

Sono da ritenersi omaggi i beni destinati ad essere ceduti gratuitamente, la cui produzione o il cui commercio non rientra nell'attività propria dell'impresa.

Quali sono le spese di rappresentanza deducibili al 75?

Dal 2009 le spese di vitto e alloggio sono deducibili nel limite del 75% del costo sostenuto: se tali spese sono anche spese di rappresentanza, prima occorre ridurle al 75% e poi si procede alla verifica del plafond.

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Quando le spese di rappresentanza sono deducibili?

Le spese di rappresentanza sostenute con finalità promozionali o di pubbliche relazioni sono deducibili dal reddito di impresa. La deduzione avviene con un sistema regressivo per scaglioni sulla base dei ricavi conseguiti. Detraibilità Iva delle spese di rappresentanza con importo unitario inferiore a 50 euro.

In che misura sono deducibili dal reddito le spese di rappresentanza?

Le spese di rappresentanza sostenute dai professionisti sono deducibili nei limiti dell'1 per cento dei compensi percepiti nel periodo d'imposta.

Come gestire gli omaggi?

Ai fini delle imposte dirette gli omaggi sono considerati spese di rappresentanza direttamente deducibili se il loro valore non supera i €. 50. Ai fini Iva vi è una doppia disciplina che li porta ad essere considerati o come operazioni imponibili o come operazioni fuori dal campo di applicazione dell'Iva.

Come gestire gli omaggi in fattura elettronica?

Per inserire un'omaggio con l'addebito dell'IVA al cliente, all'interno della fattura, devi inserire:
  1. una riga prodotto indicando imponibile e IVA del prodotto omaggiato;
  2. una seconda riga prodotto indicando l'imponibile del prodotto omaggiato con segno negativo e indicando l'IVA a zero.

Come fatturare omaggi a clienti?

Il cliente che riceve il bene in omaggio è tenuto al solo pagamento dell'imposta, l'impresa dovrà creare una fattura e stornare l'imponibile lasciando l'iva visibile in fattura.

Come emettere fattura omaggio con rivalsa IVA?

Fattura con rivalsa IVA

Se decidi di richiedere il pagamento dell'IVA al tuo cliente, devi creare una normale fattura e stornare l'imponibile mentre l'IVA rimane visibile. Su questi documenti devi riportare la dicitura "cessione gratuita art. 2 DPR 633/72 con obbligo di rivalsa art. 18 DPR 633/72".

Come si registrano gli omaggi in fattura?

La registrazione di una fattura d'acquisto in cui siano presenti gli abbuoni su omaggi in SIGLA® richiede di eseguire una scrittura contabile del documento IVA e una scrittura contabile generale per il giroconto, operando attraverso il menù Cont/Immissione Prima Nota.

Come si registra una fattura di acquisto a zero?

Come si registra una fattura a ZERO? Se Fattura di Acquisto: si deve digitare come "imponibile" -0 (meno zero), alla richiesta IVA indicare la percentuale dell'aliquota o passare alla scelta della voce appropriata tra le esenzioni.

Come si registra una fattura di cessione gratuita?

tre strade:
  1. emettere fattura per ogni singola cessione gratuita di beni.
  2. emettere autofattura singola o cumulativa di più cessioni,
  3. annotare nel registro degli omaggi il nome del cessionario, il valore normale dei beni, l'aliquota ad essi applicata e la relativa imposta. Il registro va preventivamente numerato.

Come si fanno le autofatture?

Per emettere un'autofattura, bisogna compilare il documento inserendo: I propri dati al posto di quelli del “consumatore” Il prodotto con il prezzo e l'IVA imponibile. La causale che spiega di che tipo di autofattura si tratta.

In che misura sono deducibili dal reddito le spese per prestazioni alberghiere e di ristorazione?

“Le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazione di alimenti e bevande sono deducibili nella misura del 75 per cento e, in ogni caso, per un importo complessivamente non superiore al 2 per cento dell'ammontare dei compensi percepiti nel periodo di imposta.”

Cosa sono le spese di ospitalità?

Si tratta delle spese di viaggio, vitto e alloggio sostenute per ospitare clienti, anche potenziali, in occasione di mostre, fiere, esposizioni ed eventi simili in cui sono esposti i beni e i servizi prodotti dall'impresa o in occasione di visite a sedi, stabilimenti o unità produttive dell'impresa.

Quali sono le spese di rappresentanza per un professionista?

Le spese di rappresentanza sono le spese sostenute dall'impresa per consolidare l'immagine positiva e prestigiosa dell'attività, tramite l'offerta a soggetti collegati all'impresa, alla professione o all'arte di beni e servizi a titolo gratuito per finalità promozionali.

Quando sono spese di rappresentanza?

Le spese di rappresentanza sono tutte quelle spese che un lavoratore autonomo, imprenditore o un professionista sostiene per migliorare l'immagine dell'attività, per garantire in modo indiretto una conversione in termini di immagine sul mercato.

Quali sono le spese di rappresentanza enti locali?

Spese di rappresentanza 1. Sono spese di rappresentanza quelle fondate sulla esigenza dell'ente di manifestarsi all'esterno e di intrattenere pubbliche relazioni con soggetti ad esso estranei in rapporto ai propri fini istituzionali.

Cosa vuol dire deducibile dal reddito?

deducibili, costi (o oneri deducibili) Importi che il contribuente (persona fisica o giuridica) può sottrarre dal proprio reddito allo scopo di ridurre la base imponibile (➔), ai fini dell'imposizione diretta (➔ anche deduzione).

Come si registra una fattura art 74 ter?

Come registrare fattura art 74 ter con Business Central

La fattura di vendita 74 ter deve essere registrata nel registro Iva vendite 74 ter, mentre l'autofattura dell'agenzia di viaggio per le provvigioni va inserita nel registro Iva acquisti e all'interno del registro Iva vendite validi per il regime ordinario.

Come registrare omaggio con rivalsa?

LA REGISTRAZIONE DEGLI OMAGGI AI CLIENTI CON RIVALSA IVA
  1. SCRITTURE DEL FORNITORE. La scrittura che l'impresa Alfa deve redigere al momento dell' emissione della fattura è la seguente: Data. Conto. Importo Dare. Importo Avere. ...
  2. SCRITTURE DEL CLIENTE. Il cliente Rossi & C. Snc registrerà la fattura di acquisto: Data. Conto.

Come si registra una fattura di vendita?

La registrazione va fatta, nell'ordine della numerazione delle fatture ed entro:
  1. il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o spedizione della merce o del pagamento del servizio, nel caso delle fatture immediate;
  2. il giorno 15 del mese successivo a quello di emissione, nel caso delle fatture differite.

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